Hacienda xuất phát từ facica Latin và có một số cách sử dụng. Ý nghĩa phổ biến nhất đề cập đến một trang trại nông nghiệp thường có đặc tính latifundia (với nắm giữ nông nghiệp lớn ).

Hệ thống tài sản này có nguồn gốc từ Tây Ban Nha và sau đó lan sang Mỹ trong quá trình mở rộng thuộc địa. Nói chung, bao gồm những ngôi nhà có giá trị kiến ​​trúc quan trọng và các tòa nhà nhỏ khác dành cho công việc trên cánh đồng .

Trong lãnh thổ của Mỹ, haciendas có thể được so sánh với một trang trại lớn . Những haciendas này bao gồm các đồn điền và, trong một số trường hợp, các mỏ đang hoạt động.

Trong số các haciendas lịch sử quan trọng nhất ở châu Mỹ Latinh, có thể kể đến Bucalemu Hacienda ở Chile, Hacienda Napoles ở Colombia, Hacienda de San Pedro Tenexac ở Mexico và Hacienda La Victoria ở Venezuela . Một số trong số họ hoạt động như bảo tàng ngày nay, với mục đích bảo tồn và phổ biến các di sản lịch sử.

Một cách sử dụng khác của khái niệm tài chính được liên kết với tập hợp hàng hóa và sự giàu có của một cá nhân. Bộ Tài chính, mặt khác, là bộ phận hành chính công phụ trách thu thuế, chuẩn bị ngân sách và kiểm soát chi tiêu của Nhà nước .

Tổ chức và cấu trúc của Kho bạc thay đổi tùy theo quốc gia. Thông thường, Kho bạc công phụ thuộc vào Bộ Kinh tế . Ví dụ, ở Tây Ban Nha, hiện có Bộ Kinh tế và Tài chính để quản lý các vấn đề kinh tế của đất nước. Tuy nhiên, trong những thời khắc lịch sử khác, hai bộ độc lập cùng tồn tại: Bộ Kinh tế và Bộ Tài chính.

Tội phạm thuế

Ở Tây Ban Nha, gian lận thuế được quy định vào Kho bạc với số tiền cao hơn 120.000 euro, theo các quy định của Luật có hiệu lực; Nói cách khác, hành vi phạm tội này được phát sinh bởi một người bỏ qua các khoản thu thuế nhất định và không còn phải trả lệ phí liên quan.

Việc không tuân thủ nghĩa vụ thuế thông thường thể hiện sự vi phạm hành chính, đòi hỏi phải có một hình phạt (trong trường hợp này là phạt tiền) bởi Cục Quản lý Thuế. Tuy nhiên, khi vi phạm nghiêm trọng hơn, có nói về tội phạm, và các hình phạt vượt quá mức phạt đơn giản. Điều đáng nói là sự khác biệt giữa cả hai trường hợp chủ yếu nằm ở số tiền liên quan .

Trong bối cảnh này, ý định bỏ qua thanh toán được gọi là yếu tố chủ quan của hành vi phạm tội ; Đây là một điểm cơ bản trong bất kỳ cuộc điều tra nào của Bộ Tài chính, nếu không có điều đó thì không thể phân loại tội này là tội phạm. Theo Bộ luật Hình sự Tây Ban Nha, để một người bị buộc tội vi phạm tài khóa, cần phải đáp ứng các điều kiện sau:

* phải bỏ qua các khoản thuế hoặc khấu trừ, hoặc các khoản tiền (không hợp lệ) không bị khấu trừ hoặc thu nhập cho tổng giá trị tiền công bằng hiện vật (hàng hóa và dịch vụ được trao cho công nhân, được miễn phí hoặc giảm giá);

* bị đơn phải có được lợi nhuận không đúng;

* phải chứng minh rằng việc sử dụng các lợi ích thuế không đầy đủ.

Trong các điều kiện này phải được thêm vào, trong mọi trường hợp, số tiền không được trả vượt quá 120.000 euro, theo tiêu chuẩn hiện hành. Liên quan đến hình phạt, hình phạt tù được dự tính trong khoảng thời gian từ một đến năm năm, và việc trả tiền phạt với số tiền khác nhau giữa số tiền trốn tránh và sáu lần. Việc áp dụng hình phạt kết thúc nghiêm khắc nhất sẽ diễn ra khi gian lận đi kèm với một trong các tình huống sau:

* rằng một hoặc nhiều người đã được sử dụng để che giấu danh tính của hiệu trưởng chịu trách nhiệm;

* số tiền đặc biệt cao hoặc tội phạm được thực hiện bởi một tổ chức có quyền lực tiềm ẩn rủi ro lớn hơn bản thân việc không tuân thủ.