Kiểm tra là hành động và hiệu quả của kiểm toán . Động từ chỉ sự kiểm soát và chỉ trích hành động hoặc công việc của ai đó, hoặc hoàn thành văn phòng công tố viên (người điều tra và tiết lộ các hoạt động nước ngoài hoặc chủ thể đại diện và thực hiện công tố tại tòa án).

Việc kiểm toán bao gồm kiểm tra một hoạt động để xác minh xem nó có tuân thủ các quy định có hiệu lực hay không . Trong khu vực tư nhân, việc kiểm toán có thể được Nhà nước phê chuẩn (để kiểm tra xem một công ty có tuân thủ luật pháp hay không) bởi chính các công ty (để kiểm soát bảng cân đối kế toán, chứng khoán và điểm đến của hàng hóa, v.v.).

Ví dụ: trước một khiếu nại chống lại một công ty được cho là không cung cấp hóa đơn cho việc bán hàng của họ, một cơ quan nhà nước quyết định bắt đầu kiểm toán của công ty để xác minh rằng việc thanh toán thuế đang được đáp ứng. Nếu phân tích hoạt động của nó phát hiện ra rằng công ty không giao hóa đơn, Nhà nước có thể hành động với một số hình phạt. Mặt khác, nếu kiểm toán cho thấy công ty không tuân thủ luật pháp, khiếu nại sẽ được bác bỏ.

Để chứng thực rằng mỗi người nộp thuế phải trả đúng và đủ số tiền thuế của họ, việc kiểm toán phải được tổ chức theo một loạt các nhiệm vụ được xác định rõ, được chia thành các nhóm. Một mặt, có những quy trình lớn, những kế hoạch được định hướng để phân tích hoạt động của một số lượng lớn người, trong đó mạng CNTT được sử dụng và cấu trúc dựa trên hiệu lực và hiệu quả.

Các kế hoạch này được thực hiện ở cấp quốc gia và do đó, họ nghiên cứu hàng trăm ngàn trường hợp hàng tháng, tìm kiếm sự không nhất quán trong thanh toán và khai thuế của người nộp thuế. Điều đáng nói là ngày nay vẫn còn một tỷ lệ vừa phải những người đưa ra tuyên bố của họ trên giấy, làm chậm quá trình này.

Tiến hành kiểm soát một khối lượng hoạt động như vậy khác biệt đáng kể với sự kiểm soát của một trường hợp cụ thể; độ phức tạp lớn hơn của nó không nằm ở số lượng, nhưng từ đó nảy sinh nhu cầu làm cho các quy trình trở nên phức tạp hơn để hoàn thành chúng trong thời gian ngắn hơn. Do đó, thay vì kiểm tra từng tài liệu một, như có thể khi kiểm tra một cửa hàng, các chức năng nâng cao được sử dụng để giúp phát hiện dữ liệu không nhất quán.

Mặt khác, có các quy trình chọn lọc, nghĩa là các kế hoạch tập trung vào các hoạt động hoặc nhóm người nộp thuế được xác định rõ, nói chung vì họ không tuân thủ nghĩa vụ thuế của họ một cách rất rõ ràng. Đó là một cấu trúc linh hoạt hơn, vì nó thay đổi tùy theo mục tiêu tìm kiếm trong từng trường hợp; Như mong đợi, bạn không thể thực hiện nhiều lần theo dõi loại này mỗi năm, vì chúng liên quan đến sự dịch chuyển vật lý của nhân viên và đặc biệt là sự chú ý của họ đối với từng hoạt động.

Khi thông qua kiểm toán, các hoạt động bất hợp pháp tạo thu nhập dựa trên trốn thuế được phát hiện, gian lận tài chính bị truy tố, một kế hoạch nhằm giảm năng lực tài chính và kinh tế của những kẻ trốn chạy để khiến họ ngừng hoạt động, đó là những thiệt hại về kinh tế và xã hội cho đất nước của bạn.

Trong khu vực công, kiểm soát bao gồm kiểm soát các hoạt động của Nhà nước để xác nhận rằng họ tuân thủ các nguyên tắc về tính hợp pháp và hiệu quả. Các hợp đồng được thiết lập bởi chính quyền công cộng và việc sử dụng tài sản nhà nước là một trong những yếu tố thường chịu sự kiểm soát.

Chức năng giám sát không nên nằm trong tay chính phủ, vì việc kiểm soát phải được thực hiện đối với các hoạt động do nó phát triển.